Kalkulator podatku Belki: akcje, ETF i dywidendy zagraniczne (PIT-38)

Kalkulator i tekst mają charakter informacyjny i nie są doradztwem podatkowym. W nietypowych sytuacjach (działalność gospodarcza, rezydencja za granicą, akcje z programów pracowniczych) skonsultuj rozliczenie z doradcą podatkowym.

Jak obliczyć podatek Belki od akcji i ETF?

Podatek Belki od akcji i ETF to 19% od dochodu, czyli od różnicy między przychodem ze sprzedaży a kosztami, na które składają się wydatki na zakup sprzedanych papierów i prowizje. Dochody i straty z całego roku sumujesz, a podstawę opodatkowania oraz sam podatek zaokrąglasz do pełnych złotych (końcówki poniżej 50 groszy pomijasz, od 50 groszy w górę zaokrąglasz do złotego).

Przykład: sprzedajesz akcje za 12 000 zł, które kupiłeś za 9 950 zł plus 50 zł prowizji. Dochód wynosi 2 000 zł, a podatek 380 zł. W tym samym zeznaniu sumujesz wszystkie transakcje zamknięte w roku, w tym ETF-y i kontrakty CFD, więc strata na jednej pozycji zmniejsza podatek od zysku na innej. Ważna jest data przeniesienia własności, a nie samego zlecenia: transakcja zawarta w ostatnich dniach grudnia może się rozliczyć dopiero w styczniu i wtedy trafia do kolejnego roku.

Polski broker pobiera podatek od dywidend z polskich spółek sam, ale podatku od sprzedaży akcji już nie: wystawia PIT-8C, a podatek płacisz po złożeniu PIT-38. Jak wygląda to krok po kroku w jednym z największych domów maklerskich, pokazuję w poradniku jak rozliczyć podatek z XTB.

Kurs NBP z dnia poprzedzającego: jak liczyć podatek od akcji w dolarach?

Przy akcjach i ETF-ach notowanych w dolarach albo euro przychód przeliczasz na złote po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem sprzedaży, a koszty po kursie z dnia przed zakupem. Dlatego podatek płacisz od zysku w złotych, który może być większy albo mniejszy niż zysk w walucie.

Załóżmy, że kupiłeś akcje za 2 500 USD i sprzedałeś za 3 000 USD, czyli zarobiłeś 20% w dolarach. W tabeli widać, jak zmienia się podatek w zależności od kursu dolara w dniu zakupu, przy tym samym kursie sprzedaży.

Obliczenia własne: zakup za 2 500 USD, sprzedaż za 3 000 USD (zysk 20% w dolarach) przy kursie sprzedaży 3,9321 zł (tabela A NBP z 6.11.2026). Kursy zakupu są przykładowe.

Gdy złoty umocnił się od zakupu, część zysku w dolarach „znika” po przeliczeniu i podatek jest niższy. Gdy złoty osłabł, płacisz podatek także od zysku kursowego. Przy wielu transakcjach przeliczasz każdą osobno po kursie z jej daty, a potem sumujesz przychody i koszty. Kursy średnie NBP znajdziesz w tabeli A na stronie NBP.

Jak rozliczyć podatek od dywidendy zagranicznej?

Od dywidendy zagranicznej należy się w Polsce 19% podatku od kwoty brutto, ale podatek pobrany za granicą odliczasz, najwyżej do wysokości tych 19%. W praktyce dopłacasz różnicę w części G zeznania PIT-38, a dywidendę przeliczasz po kursie NBP z dnia poprzedzającego jej wypłatę.

Przy spółkach z USA umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje 15% podatku u źródła, jeśli broker ma twój formularz W-8BEN, a bez niego pobierane jest 30%. Tabela pokazuje, ile zostaje z dywidendy 100 USD przy różnych stawkach pobranych za granicą.

Obliczenia własne: dywidenda 100 USD brutto, kurs 3,9321 zł (tabela A NBP z 6.11.2026), czyli 393,21 zł; podatek należny w Polsce 74,71 zł.

Do poziomu 19% suma podatków jest zawsze taka sama, zmienia się tylko to, ile zapłacisz za granicą, a ile w Polsce. Powyżej 19% tracisz, bo polski urząd nie zwraca nadwyżki. Dywidendy z polskich spółek rozlicza za ciebie broker jako płatnik i nie wpisujesz ich do PIT-38.

Jak odliczyć stratę z akcji z lat ubiegłych?

Stratę ze sprzedaży akcji, ETF i instrumentów pochodnych odliczasz od dochodów z tego samego źródła przez 5 kolejnych lat. W jednym roku możesz odliczyć najwyżej 50% danej straty albo jednorazowo kwotę do 5 mln zł, a resztę w pozostałych latach, znów najwyżej po 50% rocznie.

Przykład: w 2025 r. masz 4 000 zł straty, a w 2026 r. 3 000 zł dochodu. Możesz odliczyć 2 000 zł (połowę straty) i zapłacić podatek od 1 000 zł, albo skorzystać z jednorazowego odliczenia, odliczyć całe 3 000 zł i nie płacić podatku wcale, a pozostałe 1 000 zł rozliczyć w kolejnych latach. Straty nie odliczysz natomiast od dywidend ani odsetek, bo są opodatkowane osobno, ryczałtem od całej kwoty.

Kiedy i jak złożyć PIT-38?

PIT-38 składasz od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym i w tym samym terminie płacisz podatek. Zeznanie składasz także wtedy, gdy masz stratę, bo tylko wykazana strata da się odliczyć w kolejnych latach.

Polskie domy maklerskie wysyłają PIT-8C do końca lutego, a termin zeznań potwierdza komunikat administracji skarbowej o rozliczeniu PIT od 15 lutego do 30 kwietnia. Zagraniczni brokerzy zwykle nie wystawiają PIT-8C, więc przy nich przychody, koszty i kursy liczysz samodzielnie na podstawie raportu rocznego. Dywidend zagranicznych nie ma w PIT-8C, więc tę część zeznania uzupełniasz sam.

Jak legalnie nie płacić podatku Belki?

Podatku Belki nie płacisz od zysków na IKE, jeśli wypłacisz pieniądze po 60. roku życia (albo po 55. przy nabyciu uprawnień emerytalnych) i spełnisz warunki wpłat z ustawy. Wpłaty na IKZE dodatkowo odliczasz od dochodu w rocznym PIT, a przy wypłacie po 65. roku życia płacisz 10% zryczałtowanego podatku. Limity i oferty kont porównuję w rankingu IKE i IKZE, a od 2027 r. dojdzie do nich Osobiste Konto Inwestycyjne.

Ile to daje w długim okresie, sprawdzisz w kalkulatorze procentu składanego: przy 10 000 zł na start, 500 zł miesięcznie, 6% rocznie i 20 latach różnica między zwykłym kontem a IKE to ok. 25 700 zł.

FAQ: kalkulator podatku Belki

Jak obliczyć podatek Belki od akcji?

Od przychodu ze sprzedaży akcji odejmujesz koszty, czyli wydatki na ich zakup razem z prowizjami. Od dochodu, zaokrąglonego do pełnych złotych, płacisz 19% podatku. Przy przychodzie 12 000 zł i kosztach 10 000 zł dochód wynosi 2 000 zł, a podatek 380 zł.

Jaki kurs NBP przyjąć do rozliczenia akcji zagranicznych?

Przychód i koszty w walucie obcej przeliczasz po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu albo poniesienia kosztu. Przy sprzedaży i zakupie są to zwykle dwa różne kursy, więc na wynik w złotych wpływa też zmiana kursu waluty.

Ile podatku dopłacić od dywidendy z USA?

Jeśli broker pobrał w USA 15% (z formularzem W-8BEN), w Polsce dopłacasz 4% dywidendy brutto, bo polski podatek wynosi 19%, a zagraniczny odliczasz. Przy 100 USD dywidendy i kursie 3,9321 zł dopłata wynosi ok. 15,73 zł. Przy 30% pobranych w USA nie dopłacasz nic, ale nadwyżki ponad 19% nie odzyskasz w Polsce.

Czy stratę z akcji można odliczyć od dywidend?

Nie. Straty ze sprzedaży akcji, ETF i instrumentów pochodnych odliczasz tylko od dochodów z tego samego źródła, czyli z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych. Dywidendy są opodatkowane osobno, ryczałtem 19% od całej kwoty, bez odliczania kosztów i strat.

Do kiedy trzeba złożyć PIT-38?

PIT-38 składasz od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym i w tym samym terminie płacisz podatek. Polski broker wysyła PIT-8C do końca lutego, a zagraniczny zwykle go nie wystawia, więc wtedy przychody i koszty liczysz samodzielnie.